Nội dung chính
Ngày 4/12, Cục Hải quan đã tổ chức họp báo chuyên đề để công bố các điểm mới của Luật thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) cùng Thông tư 51/2025/TT‑BTC về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.
Cập nhật luật thuế GTGT 2025
Với mục tiêu xây dựng khung pháp lý minh bạch, đồng bộ và hỗ trợ doanh nghiệp, Cục Hải quan đã đưa ra một loạt quy định mới, trong đó nổi bật là Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 và các nghị định hướng dẫn. Các thay đổi này không chỉ chuẩn hoá thủ tục thuế mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp.
Mở rộng danh mục hàng hóa không chịu thuế GTGT
– Hàng nhập khẩu phục vụ cho thuê tài chính được phép vận chuyển thẳng vào khu phi thuế quan mà không phải nộp GTGT.
– Sản phẩm xuất khẩu thuộc nhóm tài nguyên, khoáng sản (thô hoặc đã chế biến) được xác định rõ là không chịu thuế, phù hợp với chính sách hạn chế xuất khẩu tài nguyên thô.
– Miễn thuế cho tài sản di chuyển trong định mức miễn thuế nhập khẩu, hàng hoá trao đổi của cư dân biên giới, di vật, cổ vật nhập khẩu theo quy định của cơ quan có thẩm quyền.
Thu hẹp một số ưu đãi thuế suất
Những mặt hàng trước đây được miễn thuế như phân bón, tàu khai thác thủy sản và máy móc nông nghiệp chuyên dụng sẽ chuyển sang áp thuế suất 5%. Ngoài ra, một số khoản hưởng ưu đãi 5% trước đây (đường và phụ phẩm sản xuất đường, thiết bị giảng dạy‑nghiên cứu, nhựa thông sơ chế, lâm sản chưa qua chế biến) sẽ được điều chỉnh lên 10% nhằm tạo cơ cấu thuế hợp lý và giảm khoảng trống chính sách.
Nguyên tắc áp dụng thuế suất
Doanh nghiệp có nhiều loại hàng hóa, dịch vụ phải kê khai theo mức thuế suất tương ứng; nếu không thể phân định, phải nộp theo mức cao nhất. Quy định này nhằm hạn chế kê khai sai, khai thiếu và ngăn chặn lợi dụng.
Luật thuế TTĐB 2025: Cân bằng phát triển và bảo vệ sức khỏe cộng đồng
Luật TTĐB sửa đổi, có hiệu lực đồng thời từ 1/7/2025, mang lại cả lợi ích cho doanh nghiệp và các biện pháp kiểm soát chặt chẽ các mặt hàng ảnh hưởng tới sức khỏe.
Thuận lợi cho doanh nghiệp
– Bãi bỏ thuế TTĐB đối với điều hòa không khí có công suất ≤ 24.000 BTU, giảm chi phí sản xuất và nhập khẩu, giúp hạ giá thành và tăng sức cạnh tranh.
– Mở rộng trường hợp không chịu thuế TTĐB: hàng hoá sản xuất, gia công để xuất khẩu; hàng xuất khẩu đã nộp thuế nhưng được hoàn trả; xe phục vụ khu di tích, bệnh viện, trường học; trực thăng, tàu lượn cứu hộ, huấn luyện phi công…
– Cho phép Chính phủ đề xuất sửa đổi, bổ sung danh sách chịu/không chịu thuế qua Ủy ban Thường vụ Quốc hội, tạo cơ chế linh hoạt đáp ứng thực tiễn.
Mở rộng khấu trừ và hoàn thuế TTĐB
Luật cho phép khấu trừ và hoàn thuế TTĐB cho nguyên liệu nhập khẩu dùng để sản xuất hàng xuất khẩu, cho doanh nghiệp giải thể còn số thuế chưa khấu trừ, hoặc theo các hiệp định quốc tế. Điều này cải thiện dòng tiền và giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp xuất khẩu.
Siết chặt quản lý các mặt hàng nhạy cảm
– Nước giải khát có hàm lượng đường > 5 g/100 ml sẽ chịu thuế TTĐB.
– Thuốc lá, rượu bia tiếp tục theo lộ trình tăng thuế suất, kết hợp thuế tuyệt đối và thuế tỷ lệ để giảm tiêu thụ.
– Rõ ràng định nghĩa “máy bay, trực thăng, tàu lượn” thay cho khái niệm chung “tàu bay”, loại trừ vàng mã khỏi danh mục đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học.
Quy định mới về hàng tạm nhập‑tái xuất
Quá thời hạn tái xuất hoặc thay đổi mục đích sử dụng sẽ bị xử lý nộp thuế TTĐB, đồng thời thời điểm tính thuế được xác định là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan, tạo sự minh bạch trong xác định nghĩa vụ thuế.
Kết luận và hướng đi
Những điều chỉnh đồng bộ ở cả thuế GTGT và TTĐB phản ánh xu hướng chính sách hai chiều: tạo thuận lợi cho sản xuất, xuất khẩu và cải thiện môi trường kinh doanh, đồng thời siết chặt quản lý các mặt hàng có tiềm năng gây hại cho sức khỏe cộng đồng. Để khai thác tối đa lợi ích, doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với Cục Hải quan, các bộ, ngành liên quan, đồng thời chuẩn bị hệ thống kế hoạch thuế và công nghệ hỗ trợ giao dịch điện tử.
Bạn đã sẵn sàng điều chỉnh chiến lược thuế cho năm 2025? Hãy chia sẻ ý kiến của mình và đăng ký nhận bản tin cập nhật pháp luật thuế mới nhất.