Thay đổi quan trọng của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân có hiệu lực từ 1/7/2026

Luật Thuế Thu nhập Cá nhân 2025 (áp dụng từ 1/7/2026) đã được sửa đổi sâu rộng, mang lại nhiều lợi ích cho người nộp thuế và doanh nghiệp.

Những quy định cũ không còn phù hợp đã được sửa đổi, bổ sung để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế và đồng thời đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế – xã hội.

1. Giảm trừ gia cảnh được nâng lên

Luật mới nâng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng mỗi tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng mỗi tháng.

Điều này được thực hiện dựa trên biến động giá cả và thu nhập, không còn ràng buộc vào chỉ số CPI trên 20% như quy định trước.

2. Các khoản thu nhập được miễn thuế

• Tiền lương, tiền công cho nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
• Thu nhập của nhân lực công nghệ số chất lượng cao trong nghiên cứu và phát triển công nghệ chiến lược (miễn thuế 5 năm).
• Lãi trái phiếu của chính quyền địa phương và trái phiếu xanh.
• Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương cho ngày không nghỉ phép.
• Thu nhập hưu trí từ Quỹ bảo hiểm xã hội và các quỹ hưu trí tự nguyện.
• Thu nhập từ chuyển nhượng: tên miền .vn, kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, vàng miếng, biển số xe đấu giá, tài sản số, chứng chỉ quỹ mở (nắm giữ >2 năm).
• Lợi tức từ quỹ đầu tư chứng khoán và bất động sản (giảm 50% thuế).

3. Cập nhật mức thuế suất và ngưỡng doanh thu

Doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm. Khi doanh thu vượt ngưỡng này, thuế sẽ được tính trên thu nhập (doanh thu – chi phí) với các mức thuế suất:

• Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng: 15%.
• Doanh thu 3 tỷ – 50 tỷ đồng: 17%.
• Doanh thu >50 tỷ đồng: 20%.

Đối với doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, doanh nghiệp có thể lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ doanh thu (theo quy chế cũ) hoặc theo thu nhập.

4. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến và ngưỡng thu nhập

Biểu thuế lũy tiến cho cá nhân cư trú được rút gọn từ 7 bậc thành 5 bậc, khoảng cách giữa các bậc được mở rộng, giúp giảm gánh nặng thuế cho mức thu nhập trung bình.

Ngưỡng chịu thuế cho một số nguồn thu (trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng) được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng.

5. Những lưu ý thực tiễn

• Các doanh nghiệp và cá nhân nên rà soát lại hợp đồng lao động, hợp đồng chuyển nhượng để xác định xem có thuộc danh mục miễn thuế mới hay không.

• Đối với doanh thu dưới 500 triệu đồng, việc áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập sẽ giảm đáng kể số tiền phải nộp.

• Hệ thống khai báo thuế điện tử sẽ cập nhật các mức giảm trừ và biểu thuế mới ngay sau ngày 1/7/2026, vì vậy hãy chuẩn bị sẵn dữ liệu tài chính năm 2025.

Luật Thuế Thu nhập Cá nhân 2025 gồm 4 chương, 29 điều và có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và tiền lương sẽ được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.